鄭州經(jīng)濟(jì)師教育培訓(xùn)
發(fā)布時(shí)間：2022-03-29 13:30:48鄭州經(jīng)濟(jì)師教育培訓(xùn)，經(jīng)濟(jì)師網(wǎng)校培訓(xùn)比較值得推薦的是環(huán)球網(wǎng)校。
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《建筑經(jīng)濟(jì)》常考點(diǎn)：企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅
1.企業(yè)所得稅的納稅人
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用該法。
2.稅率
企業(yè)所得稅稅率為25%.
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)末沒(méi)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)。場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，稅率為20%.
3.應(yīng)納稅額的計(jì)算
企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減去依照《企業(yè)所得稅法》關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率一稅收減免和抵免
企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額巾抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：
(1)居民企業(yè)來(lái)源于巾國(guó)境外的應(yīng)稅所得;
(2)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。
居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額巾屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在抵免限額內(nèi)抵免。
4.稅收優(yōu)惠
國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
企業(yè)的下列收入為免稅收入：
(1)國(guó)債利息收入;
(2)符合條件的居民企業(yè)之問(wèn)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
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