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中級經濟師《農業經濟》章節講義：第十章

第十章 農業企業財務管理

第一節 農業企業財務管理概述

企業財務管理，是指基于企業生產經營過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經濟管理工作。

(一)財務活動：企業資金的籌集、投放、分配等一系列財務行為。

(1)籌資活動

籌資，是指企業為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。企業需要確定：籌資總規模(以保證投資所需要的資金);籌資結構(以降低資金成本和風險)

資金來源：

①權益資金：通過向投資者吸收直接投資、發行股票、企業內部留存收益等方式取得。不需要歸還，籌資風險較小，但其期望的報酬率較高

②債務資金，通過向銀行借款、發行債券、應付款項等方式取得。要按期歸還，有一定風險，但其要求的報酬率相對較低。資金結構，指企業權益資金和債務資金的比例關系。

(2)投資活動

投資，是指企業將籌集到的資金投入使用的過程，包括：直接投資、間接投資。

直接投資是指企業把資金直接投放于生產經營性資產的投資，如購置設備、興建工廠、開辦商店等。

間接投資又稱證券投資，投放于金融性資產的投資，以便獲取股利或利息收入，如購買國庫券、企業債券、公司股票等。

(3)分配活動

通過投資取得收入后，首先彌補生產經營耗費，繳納流轉稅，其余部分作為營業利潤;

營業利潤和投資收益、營業外收支凈額構成利潤總額，利潤總額首先向國家繳納所得稅后為凈利潤;凈利潤還要提取公積金，其余部分作為投資者的收益分配給投資者，或作為企業的留存收益。

【例題：單選】除籌資總規模外，企業進行籌資決策時還需要確定(　)。

A. 最佳投資結構

B. 最佳投資規模

C. 最佳籌資結構

D. 最佳分配規模

【答案】C

(二)財務關系：企業在組織財務活動過程中與有關各方面所發生的經濟利益關系。包括：

①企業與政府之間的財務關系;

②企業與投資者之間的財務關系;

③企業與債權人之間的財務關系;

④企業與被投資者之間的財務關系;

⑤企業與債務人之間的財務關系;

⑥企業內部各部門、各單位之間的財務關系;

⑦企業與職工之間的財務關系。

(一)時間價值因素

(1)時間價值的概念

貨幣(資金)的時間價值，指貨幣經過一定時間的投資和再投資所增加的價值。

從量的規定性來看，是貨幣沒有風險、通貨膨脹條件下的社會平均資金利潤率。貨幣時間價值是評判投資方案的基本標準。

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