杭州經濟師培訓
發布時間：2022-03-28 18:43:34
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中級經濟師《財政稅收》章節講義第八章第四節企業所得稅的檢查
第四節企業所得稅的檢查
企業的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。
銷售貨物收入的檢查
銷售貨物的賬務處理：
借：銀行存款、現金、應收賬款、應收票據等
貸：主營業務收入等
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)
同時結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
(一)成本項目檢查
(二)成本計算的檢查
(三)期間費用的檢查
(四)稅金的檢查
(五)損失的檢查
(六)虧損彌補的檢查
(一)不允許扣除項目的檢查
(二)超過規定標準項目的檢查
(一)不允許扣除項目的檢查
1.資本性支出
2.無形資產受讓開發支出
未形成資產的部分：可作為支出準予扣除
已形成的無形資產：不得直接扣除，須按直線法攤銷。
3.違法經營罰款和被沒收財物損失
4.稅收滯納金、罰金、罰款
會計上：在營業外支出科目中核算
稅法上：計算應納稅所得額時不得扣除。
5.災害事故損失賠償
稅法：損失賠償的部分，在計算應納稅所得額時不得扣除
6.非公益救濟性捐贈
7.贊助支出：非廣告性質的贊助支出不得在稅前列支。
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