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美國移民如何巧妙避稅隱匿高資產

美國國稅局公布了《海外賬戶納稅法案》部分實施細則，再一次加大徹查海外公民資產的力度，令許多高資產人士惶惶不可終日。由此可見，在成為美國的“外國居民”之前，做好今后的避稅計劃也是一門必修課。詳解如何在申請前以及成為美國公民后，巧妙避稅。

保留收入和資產證明文件

據律師介紹，在成為美國的“外國居民”前，外國公民在美國境外收入無需向美國報稅。但是，一旦該外國公民符合了“綠卡測試”和“實質居住測試”，就必須對其收入進行全球報稅了。“在成為美國公民前，有兩點要特別注意。首先，無論在什么時間段，無論是什么報稅身份，外國公民都應該保存他們收入和資產的各種來源證明文件。”雖然在成為美國的“外國居民”之前，外國公民的全球收入不需要向美國報稅，但在成為美“外國居民”后，這部分收入是需要上報美國國稅局的，為了避免誤征或罰款，應該盡量保證財產來源證明的準確性。

“其次，根據中國子承父業的傳統，做父母的總是希望肥水不留外人田，自己的財產總是得傳給子嗣才好。在中國，沒有所謂贈與稅或者遺產稅的問題。但美國就不同了，贈與稅和遺產稅都是稅率較高或者說極高的稅種。”律師表示，“不事先做計劃，高資產的人士到最后恐怕大部分財產都會被美國政府征稅收走。”

巧用贈與稅和遺產稅

“美國贈與稅和遺產稅可以放在一起來看。根據美國政府現行的稅收法律和政策，可以從以下四個方面來考慮合理避稅。”

最為重要的一點是，在成為美國的“外國居民”之前，對于美國境外的財產，外國公民可以毫無美國報稅顧慮地贈予給自己的孩子。

第二，成為美國的“外國居民”之后，每個人每年的贈與稅免征額度是13000美元。也就是說，夫婦兩個人每年可以將26000美元不繳贈與稅地轉移給自己的孩子。

第三，對于美國的“外國居民”的贈予稅和遺產稅有一個500萬美元的終身免征額度。也就是說，如果贈予超過13000美元的部分選擇不繳贈予稅，那么這個超出部分的金額會從這個終身額度中扣除，直到這個額度耗盡為止;如果沒有提前使用這個終身免征額度，那么遺產的征稅計算時會享有該500萬元的免征額度。

“舉個簡單例子來說，王先生在兒子結婚的時候要送他10萬美元，但王先生的財產只有300萬美元并且也沒有很大的增值空間，那么王先生可以考慮使用這個終身的免稅額度，不對這10萬美元的贈與繳任何贈與稅，但此時，他的遺產免征稅額就會降到491.3萬美元。”

“在計算遺產稅時，若超過這個500萬元的終身額度，聯邦會對超出部分收取35%的遺產稅。另外根據州法的不同，州政府還會對超出部分再征收6%-15%遺產稅。”僑外移民專家特別提醒說。

由于在成為美國的“外國居民”之前，在美國境外資產的轉移是不受美國稅法管轄的，因此，此時應該盡早做出規劃，將計劃給孩子的部分轉移到孩子的名下而不向美國報稅。“如果孩子還小，擔心其不能管理好這部分財產，可以在咨詢專業信托律師后為孩子設立相應的信托賬戶。”

省稅妙招：把個人消費轉化為商業扣稅

“初到美國的人常常缺乏按時主動申報稅務的習慣，而且沒有找律師和會計師做稅務規劃以達到合理避稅的意識。”會計師介紹，新移民往往對美國稅法水土不服，“美國移民申請人、美國留學生乃至美國游客都應樹立申報意識，合法合理避稅，能省則省。”

據悉，美國法律規定，只要有收入，不管是什么身份，都要報稅。每年年初至4月15日之間是個人報稅的季節，公民、合法居民、暫住居民、學生都有報稅義務;持美國旅游簽證、學生簽證甚至是非法入境者，都可以向移民局領取一個報稅卡號。

“美國的商業和稅法都高度發達，中國移民不應該節省請會計師和律師做財務規劃和保稅的錢，做不做稅務規劃會讓稅后剩余有天壤之別。”省稅的一個途徑是把個人消費轉化為允許的商業扣稅(businessdeduction)，其具體的方法是把個人費用變成與商業相關的費用。

美國稅法是有許多抵稅和免稅的條目的，“中國移民的商業活動牽涉面相當廣，因此省稅方式也很多。財產轉移與贈予、房屋買賣、長期投資都可以省稅，甚至坐飛機或開車外出也能獲得適當減免。”

商業扣稅基本條件

為符合商業扣稅，你的花費須符合下面四個基本條件：

一、花費的發生必須與你的貿易、商業或專業有關;

二、該花費必須是正常的;

三、該花費必須是必需的;

四、該花費必須不是奢侈型消費。

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