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財務運行中的時間管理策略

現代企業的財務運行面臨著瞬息萬變的外部環境，時間因素在企業財務管理中的作用越來越多地凸顯出來，因此，建立企業財務運行中的時間管理策略勢在必行。

一、籌資活動中的時間管理策略

籌資是企業資金運動的起點，其根本任務就是要在特定的時間、以合理的方式和結構組織資金來源，滿足企業設立、投資和營運對資金的需要。籌資活動中的時間管理策略主要包括以下幾個方面：

(1)控制籌資的時點。首先，企業必須選擇適當的時機進入金融市場，避免金融市場系統風險對企業籌資的負面影響。例如，企業要避免在股市持續低迷、股指連續下挫的情況下實施股票上市，否則，耗費大量成本卻可能上市失敗，或者雖然上市但股價偏低。同樣，企業要避免在預期利率下降時大量負債，這樣必然會增加企業的財務負擔。其次，企業要力爭做到籌資到位的時點與資金需要的時點對稱，過早提前會導致資金閑置浪費，推遲到位會錯失投資機會。

(2)控制債券的期限。當預期利率下降時，債券期限應當設定短一些，以便債券到期以后能以較低的利率發行新的債券;反之，當預期利率上升時，債券期限應當設定長一些，這樣一來，企業可以把利率固定在一個較低的水平。

(3)控制籌資的時間構成。長期籌資方式主要解決長期資金需要，短期籌資方式主要解決短期資金需要，如果用長期籌資方式解決短期資金需要，這必然會增加籌資成本，如果用短期籌資方式解決長期資金需要，這必然會增加企業財務運行的風險。另外，要特別重視對長期負債和短期負債比重的控制，長期負債成本較高但風險較低，短期負債成本較低但風險較高。

二、投資活動中的時間管理策略

投資活動中的時間管理策略主要包括以下幾個方面：

(1)控制投資的時點。即企業應選擇在恰當的時機進入特定的投資領域。進入的時機不同，同一產品或領域的開發程度不同，進入的風險和潛在的收益就不同，退出的成本也會有差異。

(2)控制投資的速度。主要是根據工程進度組織資金供應，避免資金供應與工程進度脫節。

(3)控制投資的建設期。特別是大型的投資項目，占壓著大量資金，建設的周期越長，承擔的利息越多，而且，由于外部市場環境始終發生著變化，產品的技術條件和市場條件都可能時過境遷，產品的投產之日可能是項目倒閉之時。控制投資的建設期，關鍵是要建立完備的研發體系、信息系統和快速的決策系統，使企業快速將市場需求轉化為生產能力。

(4)控制投資的效用期。主要是盡快使項目產生經濟效益，并盡可能地延長項目的效用時間，實現項目凈現值的*5化。要達到這樣的目標，必須做好設備的功能維護和產品的市場推廣。我國*9條跨海鐵路--粵海鐵路總投資超過48億元。粵海鐵路每天的貸款利息是30多萬元，而每天的收入只有6萬元。如何加強宣傳，提高服務質量，擴大市場占有率，將是粵海鐵路維持生存和發展的關鍵。

三、資產營運中的時間管理策略

通過籌資和投資活動，企業會形成不同形態的各種資產，主要包括固定資產、流動資產和無形資產等，這些資產是形成企業生產經營能力的物質基礎。企業資產營運的目的在于合理配置各種資源，加速企業的資金周轉，*5限度地為企業創造經濟效益。資產營運中的時間管理策略主要包括以下幾個方面：

(1)控制產品的生產速度。根據以銷定產的原則，對于供不應求的產品要加快生產節拍，縮短生產周期。主要措施是加強生產過程的組織協調，改善瓶頸工序。

(2)控制存貨周轉速度。存貨是企業價值運動的載體，存貨周轉的過程其實就是產品價值形成和實現的過程。抓好供、產、銷三大環節之間的銜接，通過存貨數量控制和存貨成本控制壓縮各環節存貨滯留時間，降低存貨的資金占用，是加快存貨周轉速度的根本途徑。

(3)控制應收賬款周轉速度。首先，要建立合理的信用政策，針對不同類型的客戶進行信用風險評估，執行有彈性的信用標準，控制結算資產規模;其次，要制定和實施積極的收賬政策，避免呆賬和壞賬損失。山東東阿阿膠集團設立信用管理專員，專門負責客戶信用資料的收集、評估、實施授信等，在銷售額連年增長的情況下，應收賬款比率不斷下降。醫藥行業的應收賬款周轉期平均為一百多天，而該企業的應收賬款周轉期只用一個多月。

(4)控制資本性資產的攤銷速度。固定資產和無形資產是企業的資本性資產，采用加速折舊法加速固定資產的價值攤銷，以及縮短無形資產的攤銷年限，符合謹慎性原則和配比原則的要求，同時還可以獲得提前抵稅的好處。

四、財務成果分配中的時間管理策略

財務成果分配的根本目的是使不同利益主體的利益訴求都得到滿足，同時要為企業的后續發展奠定基礎。企業財務成果分配中時間管理策略主要包括以下幾個方面：

(1)控制利息的支付時間。利息的支付方式主要有年金法和利隨本清法，后者實際上是一種延遲利息支付的方法，這樣可以延緩資金退出企業的時間。

(2)控制稅金支付的時間。納稅是企業的應盡義務，但企業可以在守法的前提下合理避稅，必要時可以申請延遲納稅。

(3)控制現金股利的支付時間。在企業資金短缺且籌資困難的情況下，要盡量避免支付現金股利，而在企業資金充裕且暫時沒有好的投資機會的情況下，企業可以適時適度支付現金股利。

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