懷化市會計培訓機構

發布時間:2022-03-10 16:17:15
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企業庫存現金的帳戶設置及會計核算

為了總括地反映企業庫存現金的收入、支出和結存情況,企業應當設置“庫存現金”科目,借方登記現金的增加,貸方登記現金的減少,期末余額在借方,反映企業實際持有的庫存現金的金額。企業內部各部門周轉使用的備用金,可以單獨設置“備用金”科目進行核算。

企業應當設置現金總賬和現金日記賬,分別進行企業庫存現金的總分類核算和明細分類核算。

現金日記賬由出納人員根據收付款憑證,按照業務發生順序逐筆登記。每日終了,應當在現金日記賬上計算出當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結余額,并將現金日記賬的賬面結余額與實際庫存現金額相核對,保證賬款相符;月度終了,現金日記賬的余額應當與現金總賬的余額核對,做到賬賬相符。

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