恒企會計培訓學校學費

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庫存現金的期末核對主要內容

庫存現金的期末核對主要包括以下內容：

1.現金日記賬與庫存現金的核對

首先結出當天現金日記賬的賬面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。

一般是通過庫存現金實地盤點法查對，應按“庫存現金實有數＋未記賬的付款憑證金額－未記賬的收款憑證金額＝現金日記賬賬存余額”的公式進行核對，清查完畢，要編制庫存現金盤點報告表。

2.現金日記賬與現金收付款憑證核對

收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該完全一致。

核對的項目主要是：核對憑證編號；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性；檢查如發現差錯，要立即按規定的方法更正，確保賬證完全一致。

3.現金日記賬與現金總分類賬的核對

現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類賬是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致，但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的，可能發生差錯。

出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對，找出錯誤后應立即按規定的方法加以更正，做到賬賬相符。

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