會計培訓機構安順

發布時間:2022-03-08 17:45:06
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實務:超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理問題

超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理問題

某公司因xx年度稅前列支工資,招待應酬費等超支,當地稅務部門對該公司超額部分按13.5%的稅率征收企業所得稅,同時作x元罰款,請問分錄如何處理(該公司連續五年未有利潤)?

計提所得稅時,

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

支付罰款時,

借:營業外支出--稅收罰款

貸:銀行存款

繳交稅金時

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

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