佛山實操會計培訓

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會計應如何應對財務局查賬

做會計的最害怕的一個事：稅務局通知，要查查你公司的賬!因為不管結果如何，都與會計掌控公司賬務的能力有關哈!當然查賬結果更關系到老板的錢包!

當稅務局通知要到檢查時，也不要太過緊張!你首先要搞清楚，來的是國稅局的，還是地稅局的?是普查，還是抽查?

1、如果是國稅局的，那就是主要檢查增值稅和所得稅的繳納情況!

對增值稅，你應該準備好如下資料：

(1)本年度的銷售收入合計，要結合庫存考慮有無未開票收入

(2)銷項稅額分月總計

(3)進項稅額分月總計

(4)進項稅額轉出數的分月總計，要考慮是否有其他漏做轉出的情形

(5)本年度應交增值稅各月明細以及上交情況

(6)每個月的進項抵扣聯裝訂成冊，要有把握其中的發票都是合理抵扣數據，不合理的已經轉出

(7)每個月的發票使用明細表

(8)計算一下本年的稅負率(本年應交增值稅÷銷售收入)，看一下去年、今年累計的稅負率，如果今年稅負率低于去年的稅務率，主動查找原因，要有作一個書面說明書的準備。

對所得稅呢，參照下條。

2、如果是地稅局的，那就是主要檢查所得稅、個稅、印花稅、營業稅和其他小的稅種的計交情況。你應該準備好如下資料：

(1)根椐《企業所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己企業的財務情況，主要有這么幾種問題：

A、是否有計稅工資已提未發現象?

B、是否有其他預提費用未列支或平賬的，也就是假成本、費用?

C、向非金融機構借款時的利息是否合適?有無單據?

D、有無大量的不合格原始憑證入賬?

E、有無資產損失未辦理清單或專項申報?

F、商品成本出庫是否有人為調整現象?

G、有無漏計收入?

H、招待費開支是否超過標準?

I、公司資金往來與銀行對賬單是否吻合?

J、公司享受小微企業優惠稅率是否符合條件?

K、其他當地稅務部門作為重點檢查的內容

(2)其他小稅種的計交情況

包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等。

其中比較重要的是股權轉讓的印花稅是否漏交、房產稅是否因未辦證漏交、土地稅是否壓低土地面積少交、個人所得稅是否及時申報而且與工資表名單一致、城建稅計提是否考慮免抵額等問題。

按以上情況準備之后就不會到時手忙腳亂了。

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