滁州會計培訓

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專用發(fā)票未認證會計分錄，專用發(fā)票未認證的后果！

專用發(fā)票未認證會計分錄：

借；成本費用等，

借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額，

貸：應(yīng)付賬款等。

后期認證：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額，

貸：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額。

專用發(fā)票未認證的后果：

對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

一、客觀原因包括如下類型：

(一)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

(三)有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務(wù)，或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(四)買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

因此，若你公司逾期未認證抵扣的原因?qū)儆诠嫠龅目陀^原因，可向其主管稅務(wù)機關(guān)申請抵扣進項稅額。但如果你公司是由于疏忽導(dǎo)致發(fā)票逾期未認證，不屬于公告所述的客觀原因，則此發(fā)票不得抵扣，只能由公司承擔此損失，公司有權(quán)向直接責任人追償。

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