柯橋會計培訓班

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轉出未交增值稅是什么意思？怎么做會計分錄？

轉出未交增值稅是什么意思?

當企業的增值稅核算分為應交增值稅和未交增值稅時,

在應交增值稅子目下設立進項稅額,轉出未交增值稅,銷項稅額,進項稅額轉出,轉出多交增值稅等細目.當本月的銷項稅額+進項稅額轉出大于進項稅額時,就將大于部分差額,借記轉出未交增值稅細目,貸記未交增值稅子目.當本月的銷項稅額+進項稅額轉出小于進項稅額時,借記未交增值稅子目,貸記轉出多交增值稅子目.

轉出未交增值稅是當企業的增值稅核算分為應交增值稅和未交增值稅時,當月銷項稅額項目大于當月進項稅額項目的差值。

轉出未交增值稅會計分錄：

月份終了，企業應將當月發生的應繳增值稅額自“應交稅費-應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

月份終了，企業應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費-應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

月份終了，企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額自“應交稅費-預交增值稅”科目轉入“應交稅費-未交增值稅”科目。

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-預交增值稅

企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

轉出未交增值稅是說明什么?

1.在應交稅金--應交增值稅科目下增設轉出未交增值稅專欄,記錄一般納稅企業月終轉出未交的增值稅.

(財政部1995年7月5日財會字〔1995〕22號)

2.月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自應交稅金--應交增值稅科目轉入未交增值稅明細科目,借記應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)科目,貸記應交稅金--未交增值稅科目.

當月上交本月增值稅時,仍應借記應交稅金--應交增值稅(已交稅金)科目,貸記銀行存款科目.

當月上交上月應交未交的增值稅,借記應交稅金--未交增值稅科目,貸記銀行存款科目.

(財政部1995年7月5日財會字〔1995〕22號)

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