中級財務管理視頻課程
發布時間：2022-03-03 14:16:49
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中級會計職稱《財務管理》預習：營運資金的概念
中級會計職稱考試《財務管理》預習第七章 營運資金管理第一節 營運資金管理的主要內容
知識點預習營運資金的概念
1.營運資金
在企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金
1）廣義：流動資產總額
2）狹義：營運資金＝流動資產－流動負債
2.流動資產
1）特點：占用時間短、周轉快、易變現，企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。
2）分類
①占用形態：現金、交易性金融資產、應收及預付款項和存貨等；
②生產經營過程中所處的環節：生產領域、流通領域、其他領域。
3.流動負債
1）特點：成本低、償還期短
2）分類
①應付金額是否確定：應付金額確定、應付金額不確定
②形成情況：自然性、人為性
③是否支付利息：有息、無息
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