濟南中級會計師培訓
發布時間：2022-02-21 12:49:38
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中級會計師考試《財務管理》基礎學習：短期借款
短期借款
（一）短期借款的信用條件
1.信貸額度
信貸額度亦即貸款限額，是借款企業與銀行在協議中規定的借款最高限額。但是，銀行并不承擔必須貸款的義務。
2.周轉信貸協定
周轉信貸協定是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。企業要享用周轉信貸協定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用。
3.補償性余額
補償性余額是銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定比例（通常為10%-20%）計算的最低存款余額。對借款企業來說，補償性余額則提高了借款的實際利率。
4.借款抵押
銀行根據抵押品面值的30%~90%發放貸款，具體比例取決于抵押品的變現能力和銀行對風險的態度。
5.償還條件
有到期一次償還和在貸款期內定期（每月、每季）等額償還。企業希望前者，而銀行希望后者。
（二）短期借款的成本
包括利息、手續費等。利息支付方式有收款法、貼現法和加息法三種。
1.收款法
借款到期時向銀行支付利息，貸款實際利率就是名義利率。
2.貼現法
又稱折價法，銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息，而到期時借款企業再償還全部本金，從而提高了貸款的實際利率。
3.加息法
銀行發放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。負擔的實際利率高于名義利率大約1倍。
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