漳州中級職稱培訓

發(fā)布時間：2022-02-15 16:22:54

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中級會計職稱知識點《中級會計實務(wù)》：內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷

內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷應(yīng)收應(yīng)付的抵銷

第一年：

1、抵銷債權(quán)債務(wù)

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)收賬款

2、抵銷計提的壞賬準備

借：應(yīng)收賬款壞賬準備

貸：資產(chǎn)減值損失

3、抵銷已經(jīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

第二年：步驟同上，損益類科目用未分配利潤代替，注意：應(yīng)收賬款是給的本年發(fā)生數(shù)還是余額，如果是余額，直接抵銷余額，上年的就不用再做一次了。

內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷持有至到期投資與應(yīng)付債券的抵銷

第一年、第二年步驟一樣：

1、借：應(yīng)付債券

貸：持有至到期投資（期末攤余成本）

2、借：應(yīng)付利息

貸：應(yīng)收利息（債券面值*票面利率）

3、借：投資收益

貸：財務(wù)費用（期末攤余成本*實際利率）

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