宿遷中級職稱培訓網校
發布時間：2022-02-15 15:41:03
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中級會計職稱考試知識點《財務管理》：資金習性
（一）資金習性的含義
◆含義：資金習性是指資金變動與產銷量變動之間的依存關系。
◆資金分類：
（1）不變資金。一定產銷量范圍內，不受產銷量變動影響的資金。包括：為維持營業而占有的最低數額的現金，原材料的保險儲備，廠房、機器設備等固定資產占用的資金。
（2）變動資金。隨產銷量變動而同比例變動的資金，包括：直接構成產品實體的原材料、外購件等占用的資金。另外，在最低儲備以外的現金、存貨、應收賬款等也具有變動資金的性質。
（3）半變動資金。雖隨產銷量變動而變動，但不成正比例變動的資金；如：一些輔助材料上占用的資金。
提示1：半變動資金可以分解為不變資金和變動資金，最終將資金總額分成不變資金和變動資金兩部分，即資金總額（y）＝不變資金（a）＋變動資金（bx）。
提示2：根據資金總額（y）和產銷量（x）的歷史資料，利用回歸分析法或高低點法可以估計出資金總額和產銷量直線方程中的兩個參數a和b，用預計的產銷量代入直線方程，就可以預測出資金需要量。
（二）根據資金占用總額與產銷量的關系來預測（以回歸直線法為例）
設產銷量為自變量x，資金占用量為因變量y，它們之間的關系可用下式表示：
y＝a＋bx 式中：a 為不變資金；b為單位產銷量所需變動資金。
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