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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金

一、營(yíng)運(yùn)資金的概念

營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債

二、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)

按占用形態(tài)不同現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨

按在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所處的環(huán)節(jié)不同生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)

以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債、應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn)有息流動(dòng)負(fù)債、無(wú)息流動(dòng)負(fù)債

以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)自然性流動(dòng)負(fù)債：指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債；人為性流動(dòng)負(fù)債：指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過(guò)人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債

三、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)1.來(lái)源具有多樣性；2.數(shù)量具有波動(dòng)性；3.周轉(zhuǎn)具有短期性；4.實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

四、營(yíng)運(yùn)資金的管理原則

（一）滿(mǎn)足合理的資金需求營(yíng)運(yùn)資金的管理必須把滿(mǎn)足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。

（二）提高資金使用效率

（三）節(jié)約資金使用成本

（四）保持足夠的短期償債能力

五、策營(yíng)運(yùn)資金管理略

緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略（1）維持低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入比率；（2）高風(fēng)險(xiǎn)、高收益

寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略（1）維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入比率；（2）低風(fēng)險(xiǎn)、低收益。對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的高投資可能導(dǎo)致較低的投資收益率，但由于較高的流動(dòng)性，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較小

六、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)（一）交易性需求（二）預(yù)防性需求（三）投機(jī)性需求

提示：企業(yè)的現(xiàn)金持有量一般小于三種需求量下的現(xiàn)金持有量之和，因?yàn)闉槟骋恍枨蟪钟械默F(xiàn)金可以用于滿(mǎn)足其他需要。

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