貴陽會計中級職稱輔導班
發布時間：2022-02-09 19:09:08
中級會計職稱備考干貨
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中級會計職稱《經濟法》知識點：進項稅額轉出
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扣減進項稅的規定——進項稅額轉出 （1）直接轉出——知道稅額 進項稅額轉出=已抵扣稅款×轉出比例
（2）計算轉出——不知道稅額，則先算出稅額還原成“（1）” ①存貨：進項稅額轉出=不含稅價款×稅率×轉出比例 ②服務（以運費為例）：進項稅額轉出=運費×10%×轉出比例
③購入“免稅”農產品： Ⅰ.用于深加工業務 進項稅額轉出=成本÷（1-12%）×12% ×轉出比例 Ⅱ.用于非深加工業務 進項稅額轉出=成本÷（1-10%）×10% ×轉出比例
④（固定資產）無形資產、不動產：
進項稅額轉出＝（固定資產）無形資產、不動產凈值×適用稅率。 【注意】（固定資產）無形資產、不動產凈值是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額。
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