大同初級會計網絡培訓

發布時間：2022-01-20 18:42:53

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初級會計職稱《經濟法基礎》復習：營業稅應納稅額的計算

初級會計職稱考試《經濟法基礎》第三章營業稅法律制度

營業稅應納稅額的計算公式

營業稅應納稅額＝營業額（或銷售額、轉讓額）x適用稅率

【要點1】采用差額（余額）計稅的行業及項目，考生應重點予以關注。

【要點2】納稅人以外匯結算營業額的，其營業額的人民幣折合率可以選擇營業額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。

【要點3】稅額計算中的扣稅：

營業稅納稅人購置稅控收款機所負擔的增值稅，依下列公式計算可抵免營業稅額：

可抵免營業稅額＝價款÷（1＋17%）x17%

【注意】在計算題中的應用。

【例題單選題】◎某娛樂城10月份取得門票收入12萬元，包場收入24萬元，點歌費4萬元，煙酒、飲料費收入36萬元。該企業適用營業稅稅率為20%，當月應繳納的營業稅稅額為萬元。

A. 11.2

B. 8

C. 15.2

D. 10

【正確答案】C

【答案解析】本題考核營業稅應納稅額的計算。娛樂業的營業額為經營娛樂業向顧客收取的各項費用，包括門票收入、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經營娛樂業的其他各項收費。應繳納的營業稅＝（12＋24＋4＋36）x20%＝15.2（萬元）。

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