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初級會計職稱考試《經濟法基礎》備考指導：營業稅的扣繳義務人

根據初級會計職稱《經濟法基礎》考試大綱規定，考生必須掌握營業稅的扣繳義務人等主要內容。網校小編整理了相關知識點及練習測試供廣大初級會計職稱考生復習。

《經濟法基礎》考試大綱第三章 營業稅法律制度

知識點三、營業稅的扣繳義務人

中國境外的單位或者個人在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。

非居民在中國境內發生營業稅應稅行為而在境內未設立經營機構的，以代理人為營業稅的扣繳義務人；沒有代理人的，以發包方、勞務受讓方為扣繳義務人。

單項選擇題

◎根據我國《營業稅暫行條例》及其實施細則的規定，個人轉讓專利權取得收入時，其應納營業稅的扣繳義務人是。

A.轉讓人所在單位

B.專利權批準機構

C.專利權受讓者

D.專利權轉讓合同的保證人

正確答案：C

網校答案解析：本題考核營業稅扣繳義務人的規定。個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽等無形資產的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人。

多項選擇題

◎關于營業稅的扣繳義務人，下列說法正確的有。

A.境外的單位在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人

B.非居民在境內提供應稅勞務，在境內未設立經營機構的，以代理人為扣繳義務人

C.境外的個人銷售境內的不動產，在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人

D.非居民在境內提供應稅勞務，在境內沒有代理人的，以發包方、勞務受讓方為扣繳義務人

正確答案：ABCD

網校答案解析：本題考核營業稅的扣繳義務人。境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。非居民在中國境內發生營業稅應稅行為而在境內未設立經營機構的，以代理人為營業稅的扣繳義務人；沒有代理人的，以發包方、勞務受讓方為扣繳義務人。

判斷題

◎境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。

正確答案：對

網校答案解析：本題考核營業稅的扣繳義務人。題目表述是正確的。

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