赤峰初級會計輔導班

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初級會計職稱考試《初級會計實務》第二章強化習題七

【不定項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際成本法進行日常核算。6月份，甲公司發生如下涉及增值稅的經濟業務或事項：

(1)購入無需安裝的生產經營用設備一臺，增值稅專用發票上注明的價款為40萬元，增值稅額為6.8萬元(增值稅允許抵扣)。貨款尚未支付。

(2)建造辦公樓領用生產用庫存原材料5萬元，應由該批原材料負擔的增值稅額為0.85萬元。

(3)銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅額為17萬元，提貨單和增值稅專用發票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業承兌匯票。該批商品的實際成本是80萬元。

(4)由于管理不善被盜原材料一批，價值2萬元，應由該批原材料負擔的增值稅額為0.34萬元，尚未經批準處理。

(5)用銀行存款15萬元繳納當期應交增值稅。（金額單位用萬元表示）

要求：根據上述資料，回答下列第(1)～(3)題。

1 根據上述資料(1)，下列說法不正確的是( )。

A、資料(1)該設備入賬價值為46.8萬元

B、資料(1)該設備入賬價值為40萬元

C、資料(1)該設備應計入在建工程科目

D、資料(1)該設備應計入固定資產科目

2 關于上述資料，下列表述正確的是( )。

A、資料(2)增值稅額0.85萬元應當轉出計入在建工程

B、資料(2)增值稅額0.85萬元不用作轉出處理

C、資料(4)應計入管理費用

D、資料(4)增值稅進項稅額不用作轉出處理

3 根據上述資料(3)~(5)，下列會計處理不正確的是。

A、銷售商品

借：應收票據 117

貸：主營業務收入 100

應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 17

借：主營業務成本 80

貸：庫存商品 80

B、盤虧原材料

借：待處理財產損溢 2.34

貸：原材料 2

應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出) 0.34

C、盤虧原材料

借：待處理財產損溢 2

貸：原材料 2

D、繳納增值稅

借：應交稅費應交增值稅(已交稅金) 15

貸：銀行存款　　 15

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