昆明初級會計職稱輔導班

發布時間：2022-01-20 13:31:09

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初級職稱知識點《初級會計實務》：應交稅費

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本科目核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅費。

（1）企業按規定應繳納的代扣代繳的個人所得稅、教育費附加、礦產資源補償費，通過應交稅費核算。

企業不需要預計繳納的稅金，如印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等，不在本科目核算。

（2）本科目應按照應交稅費的稅種進行明細核算。增值稅三個二級科目應交增值稅、未交增值稅、增值稅檢查調整。應交增值稅還設計9個專欄進行核算。

（3）本科目期末貸方余額，反映企業尚未繳納的稅費，期末如為借方余額，反映企業多繳或尚未抵扣的稅金

應交稅費二級明細有：應交增值稅、未交增值稅、增值稅檢查調整、應交營業稅、應交消費稅、應交資源稅、應交城建稅、應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船稅、應交所得稅、應交土地增值稅、應交教育費附加、應交礦產資源補償費、應交個人所得稅等。

印花稅、應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船稅、應交礦產資源補償費計入管理費用

印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅不通過應交稅費科目核算。

應交稅費應交增值稅的9個專欄

借方5個進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、

貸方4個銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅

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