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注冊稅務師考試《稅法一》練習題：稅額合計

【綜合分析題】

某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人（非增值稅轉型試點單位），生產化妝品和普通護膚品，成本外購比例為70%，3月發生以下業務：

（1）外購香水精一批，取得增值稅專用發票注明價款200萬元、增值稅34萬元，支付運輸費1萬元，取得貨運發票，當月因管理不善丟失15%，職工運動會制造氛圍領用了5%，因暴雨造成水災損失了20%，其余全部領用，用于連續生產化妝品。

（2）向某小規模納稅人購進5萬元生產用標簽，取得普通發票；從另一小規模納稅人處購進包裝物一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款10萬元，稅額0.3萬元。

（3）銷售A化妝品5箱給甲商場，收取包裝物押金2萬元（單獨計賬）、包裝物租金3萬元，取得不含稅銷售收入60萬元；另贈送甲商場B普通護膚品2箱用于三八節對顧客的抽獎活動；銷售B普通護膚品10箱給某批發站，取得含稅金額175.5萬元。

（4）為迎接三八節回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售唇膏1萬支，每支規定零售價175元，凡顧客將以往使用過的舊唇膏交回的，舊唇膏可作價折合50元，顧客交回舊唇膏的僅支付125元即可取得新的唇膏一支。

（5）為迎接三八節，給本企業女員工100人每人發放C禮品套盒一個，內有本企業生產的化妝品和普通護膚品各一份，其中每份化妝品同類出廠不含稅價100元，普通護膚品同類出廠不含稅價80元。

（6）受托加工化妝品一批，原輔材料均由委托方提供，收取加工費支票4萬元，開具普通發票，并代收代繳消費稅2萬元。

（7）將新研制的一批香水贈送給客戶，成本價15萬元，成本利潤率為5%，該新型香水無同類產品市場銷售價格。

（8）當月因管理不善造成一批普通護膚品成品被盜，賬面成本5萬元。

（9）轉讓購入的一臺舊設備，原價20萬元，轉讓取得含稅金額10萬元。

以上相關發票均已通過稅務機關認證。

要求：根據上述資料，按順序回答下列問題：

該企業當月不得抵扣和需要轉出的進項稅額合計為（ ）萬元。

A.7.38

B.7.39

C.14.223

D.7.41

該企業當月銷售產品和提供應稅勞務的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。

A.68.95

B.70.1

C.71.38

D.71.16

該企業當月應繳納的增值稅為（ ）萬元。

A.43.03

B.44.61

C.45.66

D.48.21

該企業當月可抵扣的消費稅為（ ）萬元。

A.60

B.48

C.36

D.0

該企業應繳納的消費稅為（ ）萬元。（不含代收代繳的消費稅）

A.34.93

B.49.24

C.65.03

D.70.12

以下說法正確的有（ ）。

A.化妝品和普通護膚品均屬于消費稅的征稅范圍

B.化妝品的包裝物租金和包裝物押金的增值稅處理規則是一致的

C.該廠管理不善被盜的化妝品需要計算繳納增值稅和消費稅

D.該廠以舊換新銷售化妝品需要按照新貨的價格計算增值稅銷項稅額和消費稅

E.該廠轉讓舊設備需要繳納增值稅但不需要繳納消費稅

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