威海稅務(wù)師培訓(xùn)，中華的稅務(wù)師授課老師都是專業(yè)級(jí)講師。

注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題：應(yīng)納增值稅

【綜合分析題】

（二）

京華百貨公司（為增值稅一般納稅人）兼營批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，按照樓層分設(shè)家電組、黃金珠寶組、服裝組、化妝品組、圖書音像組，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。另將頂層承包給SSY飲食公司經(jīng)營飲食大世界，飲食收入由SSY公司掌握，百貨公司每月收取SSY租金性質(zhì)的承包費(fèi)0元。百貨公司3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得零售金額0元；以舊換新方式銷售電冰箱，實(shí)際收到零售金額0元（已扣除了元舊冰箱折價(jià)款）；當(dāng)月從廠家進(jìn)貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅0元，其中10%獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)員工；當(dāng)期修理小家電，收取現(xiàn)金6元。

（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額0元；零售包金手鐲，零售金額元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額0元；以舊換新銷售24K足金首飾，實(shí)際收取零售額0元（已扣除了0元舊的金首飾的折價(jià)款），當(dāng)月采購黃金珠寶取得增值稅發(fā)票注明增值稅0元。

（3）服裝組代銷服裝廠服裝，向顧客收取現(xiàn)金00元，平價(jià)與服裝廠結(jié)算，取得服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票；另按照零售額的25%向廠家收取返還收入，服裝廠未開具紅字發(fā)票；另一次性收取服裝廠0元的與銷售量無關(guān)的上架宣傳費(fèi)。

（4）化妝品組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨值00元，支付采購中介傭金元、空運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)用0元，化妝品關(guān)稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)元，取得國際國運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，取得不含稅收入000元，支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)0元和裝卸費(fèi)元，取得相關(guān)發(fā)票。

（5）圖書音像組零售圖書音像制品取得零售銷售額00元，將市場零售價(jià)0元的一批圖書捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，當(dāng)月采購圖書取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額0元。

假定相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

家電組當(dāng)期應(yīng)納增值稅（ ）元。

A..5

B..5

C..5

D..5

黃金珠寶組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（ ）元。

A..06

B..27

C.6.15

D.1.03

服裝組當(dāng)期應(yīng)納增值稅（ ）元。

A.0

B..72

C..70

D..56

化妝品組當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅（ ）元。

A.3.33

B.2.32

C.9.29

D.3.12

圖書音像組當(dāng)期應(yīng)納增值稅（ ）元。

A.6.75

B.1.79

C.2.83

D.0.62

京華百貨公司當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅（ ）元。

A.0

B.

C.

D.

以上就是關(guān)于威海稅務(wù)師培訓(xùn)的詳細(xì)介紹，更多與稅務(wù)師培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注比網(wǎng)校。