稅務(wù)師培訓(xùn)線下
發(fā)布時(shí)間：2021-12-28 11:38:31
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注稅考試《財(cái)務(wù)與會計(jì)》練習(xí)題：增值稅的核算
單項(xiàng)選擇題
某一納稅企業(yè)月初待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，其載明的進(jìn)項(xiàng)稅額為35萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出7.3萬元。當(dāng)月對外銷售產(chǎn)品100件，不含稅單價(jià)為3萬元；公益捐贈產(chǎn)品10件，單位成本2.5萬元，繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅10萬元，無產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)和減免稅事項(xiàng)。假設(shè)該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅明細(xì)科目的月末借方余額為（ ）萬元。
A、6
B、6.6
C、7.5
D、11.7
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅明細(xì)科目的月末余額＝（100＋10）x3x17%－（25＋35－7.3）－10＝－6.6（萬元）。
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