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發(fā)布時間：2021-12-27 15:20:12
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注稅考試《稅務(wù)代理實務(wù)》練習(xí)題：申請退還所得稅
單項選擇題
某企業(yè)虧損34萬元，盈利6萬元，虧損5萬元，、、各盈利7萬元，盈利10萬元，企業(yè)申報繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬元，稅務(wù)機關(guān)審核后認為，應(yīng)（ ）。
A、補繳所得稅款0.6萬元
B、補繳所得稅款1.1萬元
C、退還所得稅款1.25萬元
D、退還所得稅款2.7萬元
【正確答案】C
【答案解析】虧損應(yīng)在～進行彌補，的虧損應(yīng)在～進行彌補，彌補了的虧損后，尚余34-6-7-7-7＝7萬元的虧損稅前不得彌補，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補，的應(yīng)納所得稅＝（10-5）x25%＝1.25（萬元），企業(yè)應(yīng)申請退還所得稅2.5-1.25＝1.25（萬元）。
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