鄭州稅務師考試輔導

發布時間：2021-12-27 14:59:40

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注冊稅務師《稅法一》第二章練習題：計算分析題1

計算分析題

某農機生產企業為增值稅一般納稅人，10月發生以下業務：

（1）外購原材料，取得普通發票上注明價稅合計0元，原材料已入庫，另支付給運輸企業不含稅運輸費用元，取得貨運增值稅專用發票。

（2）外購農機零配件，取得的增值稅專用發票上注明價款00元，本月生產領用價值0元的農機零配件；另支付給運輸企業不含稅運輸費用元，取得貨運增值稅專用發票。

（3）生產領用9月份外購的鋼材一批，成本0元；企業在建工程領用9月份外購的鋼材一批，成本0元（其中含運費成本元），已抵扣進項稅。

（4）銷售農用機械一批，取得不含稅銷售額00元，另收取包裝費和運輸費0元。

（5）銷售一批農機零部件，取得含稅銷售額0元。

（6）提供農機維修業務，開具的普通發票上注明價稅合計0元。

企業取得的增值稅專用發票均在當月通過認證并在當月抵扣。

根據上述資料，回答下列問題：

1、9月該企業銷項稅額（　）元。

A、6.16

B、2.33

C、6.67

D、0.44

2、9月該企業購進貨物準予抵扣的進項稅額（　）元。

A、0.00

B、0.00

C、0.00

D、4.96

3、9月該企業進項稅額轉出（　）元。

A、.30

B、.56

C、2.6

D、0.00

4、9月該企業應納增值稅額（　）元。

A、6.14

B、7.89

C、4.93

D、8.03

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