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沒認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)票怎么做賬

如果說有開銷項(xiàng)發(fā)票但是并沒有進(jìn)行認(rèn)證抵扣，那么在第二個(gè)月納稅申報(bào)之前都是可以在網(wǎng)上進(jìn)行勾選確認(rèn)認(rèn)證的，如果沒有進(jìn)行網(wǎng)上勾選確認(rèn)的話，那么就要按照銷項(xiàng)稅額繳納增值稅了，所以，敲黑板劃重點(diǎn)，大家以低昂要在此月前在網(wǎng)上進(jìn)行勾選確認(rèn)認(rèn)證。

我們可以在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證給抵扣掉，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí)候，吧進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入"應(yīng)繳稅費(fèi)"這一科目當(dāng)中就可以了.其中的會(huì)計(jì)分錄如下所示。

這里的"借"是值得原材料或者說是庫存商品，"貸"指的是應(yīng)付賬款或者是應(yīng)付貸款.在次月吧抵扣聯(lián)抵扣以后，就可以把待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)行稅額當(dāng)中就可以了，在這項(xiàng)工作當(dāng)中，財(cái)務(wù)人員一定要牢記一項(xiàng)原則，那就是"有借必有貸借貸必相等"，記住這樣一項(xiàng)原則以后，所有的問題都可以迎刃而解了。

認(rèn)證后的發(fā)票報(bào)稅不抵扣怎么做賬?

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

2、開出增值稅發(fā)票：

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)，銷項(xiàng) - ?進(jìn)項(xiàng) ?= 本月應(yīng)該交稅金(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)。

3、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

4、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄，如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款。

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