貴州省會計培訓班

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匯算清繳時退回的企業所得稅怎么處理

匯算清繳時退回的企業所得稅處理如下：

預繳所得稅款10000元，上繳時所做分錄如下：

計提：

借：所得稅費用　 10000

貸：應交稅費——應交所得稅　 10000

結轉：

借：本年利潤　10000

貸：所得稅費用　 10000

借：利潤分配——未分配利潤　 10000 貸：本年利潤　 10000

在稅務局退回稅款后，應做如下賬務處理：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

結轉以前年度損益調整科目：

借：以前年度損益調整

貸：未分配利潤

企業所得稅是怎樣做匯算清繳?

企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后4個月內(現在改為每年5月底前)，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

實行查賬征收的企業(a類)適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業所得稅的納稅人(b類)，不進行匯算清繳。

a類企業做匯算清繳要從幾個方面考慮：

1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平;

3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準;

4、稅收：核查企業各項稅款是否爭取提取并繳納;

5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5年內);

6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任何業務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業應納所得稅，不影響企業的稅前利潤。

對于匯算清繳時退回的企業所得稅怎么處理就為大家介紹到這里了，同時本期還對企業所得稅是如何做匯算清繳的也為大家做了介紹。不知道大家對本期的內容是否滿意呢。請在下方留言回復喲。

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