0基礎(chǔ)會計(jì)培訓(xùn)學(xué)習(xí)

0基礎(chǔ)會計(jì)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，會計(jì)網(wǎng)課相對性價(jià)比高。下面為大家分享一些會計(jì)知識吧。

增值稅普通發(fā)票跨年可以直接開銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票嗎?

銷貨方發(fā)票已入賬、購貨方發(fā)票未入賬的，須收回原發(fā)票聯(lián)，方可開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票(開票日期除外)，紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下作為入賬憑證，其余聯(lián)次不得撕下，收回的發(fā)票聯(lián)隨紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂，以備核查;

購貨方發(fā)票已入賬的，銷貨方發(fā)票不論是否入賬，銷貨方必須取得購貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》，銷貨方以購貨方出具的《企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》和紅字發(fā)票記賬聯(lián)為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理."請以相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

目前沒有規(guī)定跨年就不能重開，如不放心，可以再咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

跨年增值稅專票怎么重開

1、跨月可以直接在開票系統(tǒng)里開，發(fā)票管理-最上一行發(fā)票開具管理--發(fā)票填開--普通發(fā)票填開--打開發(fā)票后，最上一行中間有個(gè)負(fù)數(shù)鍵，點(diǎn)擊輸入2遍發(fā)票代碼和發(fā)票號碼后就可以開具增值稅普通發(fā)票負(fù)數(shù)發(fā)票了

2、錯(cuò)誤的發(fā)票退回，購方未記賬，紅字發(fā)票就不用給購買方.自己保存并做紅字記賬。

3、開具正確的專用發(fā)票給購買方.并將抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)交給購買方。

具體分錄：

上個(gè)月發(fā)票入賬時(shí)

借：銀行存款等

貸：****應(yīng)交稅金-應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

這個(gè)月紅字發(fā)票：

借：****應(yīng)交稅金-應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

這個(gè)月重新開具發(fā)票：

借：銀行存款等

貸：****應(yīng)交稅金-應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

紅字沖銷法(紅字調(diào)整法)是先用紅字編制一套與錯(cuò)賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會計(jì)分錄.紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯(cuò)誤都可以用紅字沖銷法進(jìn)行更正。

已認(rèn)證的專用發(fā)票發(fā)現(xiàn)開具有問題，開票方企業(yè)不能再將發(fā)票作廢重新開具了，只能由您企業(yè)在防偽稅控開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票申請單，再拿開具的申請單及申請單的電子數(shù)據(jù)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理紅字發(fā)票通知單，開票方企業(yè)憑通知單開具紅字發(fā)票，然后再按正確內(nèi)容重新開具藍(lán)字發(fā)票給您企業(yè).?

對于已認(rèn)證的那張發(fā)票要對方單位所在稅務(wù)局開具紅字發(fā)票通知書，然后根據(jù)通知單開一張紅字發(fā)票即可。

增值稅普通發(fā)票跨年可以直接開銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票嗎?增值稅普通發(fā)票跨年也是可以開銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的，開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，需要將之前的賬務(wù)處理沖銷，按照新開具的發(fā)票進(jìn)行正確的賬務(wù)處理。

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