溫州會計培訓(xùn)課程

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轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄

轉(zhuǎn)出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時，結(jié)到應(yīng)交稅費-未交增值稅.。

1、結(jié)時轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

2、交納時：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

3、應(yīng)交稅費-未交增值稅不是登記在應(yīng)交增值稅明細賬內(nèi)的，它不是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的三級科目，而是應(yīng)交稅費明細賬的二級科目 。

結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅是怎么計算?

結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅計算結(jié)轉(zhuǎn)過程如下：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額)：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、實際交納時借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款

轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"的帳務(wù)處理

月份終了，企業(yè)計算當(dāng)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅，借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目，貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目;當(dāng)月多交的增值稅，借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目，貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目。

這樣，月份終了"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的貸方余額，反映企業(yè)計算出尚未入庫的增值稅。

月份終了"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的借方余額反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅時。

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"等科目

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