會計培訓(xùn)自貢

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匯算清繳的所得稅會計分錄

答：匯算清繳所得稅時，通常都會在每季度末預(yù)繳，年度末后，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)，那么企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配－未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳是什么時候開始的呢

企業(yè)所得稅的納稅申報 ：

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：

(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

關(guān)于上述內(nèi)容“匯算清繳的所得稅會計分錄?”企業(yè)所得稅相信大家都不陌生，在月末季末年末時都是需要申報的，那么在現(xiàn)有政策的情況下，企業(yè)所得稅預(yù)繳的情況下，企業(yè)在會計分錄處理時，必定要核算清楚，避免匯算清繳時，多退少補(bǔ)調(diào)整出錯。如果你對匯算清繳還有更好的方法或意見，歡迎你聯(lián)系我們，與我們共同探討這方面的知識哦。

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