昆山會(huì)計(jì)培訓(xùn)網(wǎng)

昆山會(huì)計(jì)培訓(xùn)網(wǎng)，會(huì)計(jì)培訓(xùn)班好一點(diǎn)的費(fèi)用大約在300-1500之間。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)知識(shí)吧。

主營業(yè)務(wù)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)嗎

期末，應(yīng)將稅金及附加的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后科目應(yīng)無余額。

一、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)管"稅金及附加"科目，核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

其中，按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費(fèi)，

企業(yè)應(yīng)借記"稅金及附加"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)"科目.期末，應(yīng)將"稅金及附加"科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，"稅金及附加"科目無余額。

企業(yè)交納的印花稅，不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額，同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或者清算的問題.因此，企業(yè)交納的印花稅不通過"應(yīng)交稅費(fèi)"科目核算，于購買印花稅票時(shí)，直接借記"稅金及附加"科目，貸記"銀行存款"科目。

二、期末結(jié)賬分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入

貸：本年利潤

2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：營業(yè)稅金及附加、所得稅

三、計(jì)提費(fèi)用分錄

1、提取折舊費(fèi)

借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

2、提取保險(xiǎn)費(fèi)(五險(xiǎn))

借：管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--社保

3、提取工資

借：管理費(fèi)用--工資

貸：應(yīng)付職工薪酬

4、提取稅金

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅、城建稅等

結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答：首先我們需要計(jì)提，在進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn);

相關(guān)分錄如下：

計(jì)提時(shí)：

借：主營稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

月底與其他需要結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：

借：本年利潤

貸：主營稅金及附加

主營業(yè)務(wù)稅金及附加是如何計(jì)算的?

答：主營業(yè)務(wù)稅金及附加包括：

營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅;

資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加等。

其計(jì)算公式為：

消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*消費(fèi)稅稅率

城建稅額=(當(dāng)期的營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

教育費(fèi)附加=(當(dāng)期的營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*教育費(fèi)附加稅率

地方教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅)×2%

現(xiàn)行制度規(guī)定，市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的提取比例為3%

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