正和會計培訓

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疫情進項稅的賬務處理

(1)免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加--單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加(參照《財政部 稅務總局公告2020年第9號)

(2)企業所得稅允許全額稅前扣除--企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除; 企業和個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除;(參照《財政部 稅務總局公告2020年第9號》)

(3)原始票據：省級以上(含省級)財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據、加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》、承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜;

公司通過公益性社會團體或縣級(含縣級)以上人民政府及其部門捐贈現金用于武漢疫情，怎么做賬務、稅務處理?

賬務處理：

借：營業外支出--捐贈支出

貸：銀行存款

稅務處理：

(1)捐贈現金不涉及視同銷售。

(2)企業所得稅允許全額稅前扣除;

企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除;(參照《財政部 稅務總局公告2020年第9號》文);

(3)原始票據：省級以上(含省級)財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據、加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》、承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜;

以上就是疫情進項稅的賬務處理的全部解答了.受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年.對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅.如果你在實際操作中遇到什么問題，歡迎咨詢在線答疑老師。

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