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年度匯算清繳所得稅會計分錄

企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

匯算清繳所得稅會計分錄

(1)需補提所得稅時：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

(2)多繳所得稅需退稅時：

借：其他應收款-所得稅退稅

貸：以前年度損益調整

借：銀行存款

貸：其他應收款-所得稅退稅

(3)結轉損益

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是多繳所得稅損益結轉，做相反的分錄。

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