學習財務會計培訓

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內賬上的出口退稅如何處理

有出口貨物的企業，其出口退稅分為以下兩種情況處理：

1、實行"免、抵、退"辦法有進出口經營權的生產企業，按規定計算的當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口貨物成本，借記"主營業務成本"等科目，貸記"應交稅金一應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.按規定計算的當期應予抵扣的稅額，借記"應交稅金一應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)"科目，貸記"應交稅金一應交增值稅(出口退稅)"科目.因應抵扣的稅額大于應納稅額而未全部抵扣，按規定應予以退回的稅款，借記"其他應收款-應收出口退稅"等科目，貸記"應交稅金一應交增值稅(出口退稅)"科目;收到退回的稅款，借記"銀行存款"科目，貸記"其他應收款-應收出口退稅"等科目。

2、未實行"免、抵、退"辦法的企業，貨物出口銷售時，按當期出口貨物應收的款項，借記"應收賬款"等科目，按規定計算的應收出口退稅，借記"其他應收款-應收出口退稅"科目，按規定計算的不予退回的稅金，借記"主營業務成本"等科目，按當期出口貨物實現的銷售收入，貸記"主營業務收入"等科目，按規定計算的增值稅，貸記"應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)"科目.收到退回的稅款，借記"銀行存款"科目，貸記"其他應收款-應收出口退稅"等科目。

退稅的會計分錄怎么做?

答：1、如果在本年度退回的情況：

收到退稅款借：銀行存款貸：所得稅費用

結轉所得稅借：所得稅費用貸：本年利潤

2、如果在下年度退回的情況：

借：銀行存款貸：應交稅費--應交所得稅借：應交稅費--應交所得稅貸：以前年度損益調整借：以前年度損益調整貸：利潤分配--未分配利潤

3、政策退稅的處理：

按"政府補助"處理即可

借：銀行存款

貸：營業外收入--所得稅退稅

內賬上的出口退稅如何處理？實行"免、抵、退"辦法有進出口經營權的生產企業，按規定計算的當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口貨物成本，借記"主營業務成本"等科目，貸記"應交稅金一應交增值稅(進項稅額轉出)"科目。未實行"免、抵、退"辦法的企業，貨物出口銷售時，按當期出口貨物應收的款項，借記"應收賬款"等科目，按規定計算的應收出口退稅，借記"其他應收款-應收出口退稅"科目，

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