會計實操培訓部一般多少錢

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一般人購買的稅控盤及技術維護費如何全額抵扣

會計分錄如下：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

結轉時：

借：應交稅費-應交增值稅(應納稅額減征額)

貸：營業外收入

增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄，用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。

稅控系統技術維護費全額抵扣分錄

一般納稅人：

企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，

借：管理費用等

貸：銀行存款等

按規定抵減的增值稅應納稅額，

借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用等

小規模納稅人：

借：應交稅費--應交增值稅

貸：管理費用等

特別提醒，金稅盤技術維護費抵扣時要注意以下問題：

1：應納稅額減征額不能大于應納稅額，也就是說如果當期銷項減進項少于820元時，如只有500元，那當期只能填寫減征額500元，剩下的320元留到下期有稅交時再抵。

2：增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，只能在初次購買時允許抵減，以后過保后更換再購買的由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

3：按年支付的技術維護費每年都可以抵減。

稅控盤全額抵扣會計處理

1.購買時稅控系統時的會計處理

金稅盤全額抵扣，按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區分一般納稅人還是小規模納稅人)的會計處理為：

借：管理費用(固定資產)

貸：銀行存款(庫存現金)

2.技術維護費的會計處理

支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款(庫存現金)

3.月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應交稅費--應交增值稅 (小規模納稅人)

或者

借：應交稅費--應交增值稅 (減免稅款)

貸：營業外收入(管理費用)

相信大家看完已經了解了一般人購買的稅控盤及技術維護費如何全額抵扣!稅控系統技術維護費全額抵扣分錄，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會計答疑，會計網站將會針對你的問題，盡力為你解決!

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