會計實操培訓靠譜嗎

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銷項稅額是增值稅嗎

增值稅銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和規定稅率計算并向購買方收取的增值稅額.其計算公式為：

銷項稅額=銷售額*稅率或銷項稅額=組成計稅價格* 稅率

[例7-10] 某鋼廠將成本價為16萬元的鋼材用于對外投資，假設成本利潤率為10%，試計算該鋼廠增值稅的銷項稅額。

解該鋼廠增值稅的銷項稅額= 16* (1+ 10%)* 17%=2.992 (萬元)

[例7-11]某裝飾材料銷售公司為增值稅一般納稅人，2008 年8 月發生如下業務：該公司購進裝飾材料一批，支付材料價款200萬元，并取得增值稅專用發票; 銷售裝飾材料取得含增值稅收入400萬元; 另完成一項裝飾工程，取得裝飾工程款5 0萬元( 含裝飾材料銷售款和增值稅); 所屬的汽車運輸部門取得運輸收入10萬元，該公司未分別核算上述各項收入.試計算該公司8 月份增值稅銷項稅額。

解該公司8月份增值稅銷項稅額=[(400+50)/ (1+17%)+10] *17%=67.08 (萬元)

增值稅稅率相關規定：

第一，納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物稅率為17%。

第二，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%。

第三，納稅人銷售服務、無形資產稅率為6%。

第四，納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規定的除外。

第五，境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零.稅率的調整，由國務院決定。

第六，納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

第七，2018年5月1日起納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%. 納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%.納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。

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