零基礎會計培訓班費用多少

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進項稅抵扣怎么做分錄

購入貨物或固定資產等會產生進項稅額，會計分錄為：借：原材料/固定資產/庫存商品等等應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款

2、進項稅額抵扣銷項稅額，應交稅費=銷項稅額-進項稅額，只需做計算，無需做分錄。進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格審核。

“營改增”后不得抵扣進項稅額的情況

一、納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。

二、對于那些年銷售額低于500萬的小規模試點企業，增值稅的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。

三、購進的貨物直接用于非應稅、免稅、集體福利和個人消費的，則沒有進項稅額。

四、購進的貨物已經作了進項稅額，后來又改變用途，用于非應稅、免稅、集體福利和個人消費等，則作為進項稅額轉出。

五、發生非正常損失的在產品、產成品，不能實現銷售，不會產生銷項稅額，所以所耗用的購進貨物已作為進項稅額抵扣的增值稅必須作為進項稅額轉出。

六、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。

七、增值稅扣稅憑證不符合法律法規，其進項稅額不得抵扣。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

八、納稅人資料不齊全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

九、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

進項稅抵扣怎么做分錄？取得的增值稅發票，是否可以抵扣增值稅進項稅額呢？哪些情況下，取得的增值稅發票進項稅額不能抵扣，我們在上面的文章中都有介紹，向老會計學習，到會計知識網站學習培訓，都是財務人員很好的進階途徑。更多會計資訊，請關注本網其他內容。

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