仁和會計培訓學校靠譜嗎

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收到紅字發票怎么申報

普通增值稅發票，在下月開具紅字沖銷.那么上個月的報稅額按實際開的發票稅額計算。

增值稅申報表附表二21欄"紅字專用發票通知單注明的進項稅額"的金額是指開具紅字發票通知單的金額.有進項稅額轉出的時候填寫.若是你是銷方，開具紅字發票，不需要填寫21欄。

1.那張發票可以先按暫時按正常票做賬：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

2.等到發票沖紅，開了紅字發票，再沖回上月的分錄：

借：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸：應收賬款

因為上月已開，就要征收增值稅的，無法補救的了，只能等到這個月開了紅字發票沖回，等抄報稅后銷項稅額會自動減掉這張發票的銷項稅額的，相當于先征后減，實質不影響當年的稅款總額。

紅字發票如何報稅和入帳

1、報稅：如果是收到紅字發票的話，只要在申報國稅報表“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里，紅字專用發票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉出的額即可，此處填好之后就會自動在“增值稅申報表”里的進項稅額轉出出現的。

2、入賬：

借：原材料/庫存商品 (紅字

應交稅金---應交增值稅---應交進項稅額轉出 (紅字) 貸：應付帳款 (紅字)

以上內容就是小編對收到紅字發票怎么申報做出的總結，希望對大家有所幫助。對申請開具紅字發票的，其進項稅額轉出應憑稅務機關出具的通知單轉出，應填入“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”欄中，請勿憑開具的紅字發票進行進項稅額轉出。

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