南京會(huì)計(jì)培訓(xùn)班要多少錢

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當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有銷項(xiàng)這種情況要怎么報(bào)稅

1、和平常一樣填寫即可，只要是國(guó)家允許的設(shè)備抵扣稅款，進(jìn)項(xiàng)在附表2填寫，最后在增值稅主申報(bào)表“進(jìn)項(xiàng)稅額”一欄填寫，最后自動(dòng)在”期末留抵額“一欄上，本月應(yīng)納稅額為0(留抵)。不管稅額大小，只要是國(guó)家允許抵扣的設(shè)備，以后正式生產(chǎn)有銷售額(銷項(xiàng)稅)就可以逐月抵扣了。

2、按賬目收入填寫，做到賬表相符。在收入欄目中填0，在進(jìn)項(xiàng)上按認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上注明的稅額填寫。

3、正常進(jìn)行納稅申報(bào)啊，沒(méi)有銷項(xiàng)，就零申報(bào)，有進(jìn)項(xiàng)，如果增值稅專用發(fā)票認(rèn)證過(guò)了，就申報(bào)作進(jìn)項(xiàng)留抵，留待下個(gè)月繼續(xù)抵扣，如果沒(méi)有進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，就在下個(gè)月進(jìn)行認(rèn)證，一并抵扣就行。

4、進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是針對(duì)“增值稅”的，本期銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅再乘以增值稅稅率，就等于本期應(yīng)交增值稅。

應(yīng)交增值稅=(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*增值稅稅率

其他的應(yīng)交稅金有其各自的計(jì)算方法。

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額怎么辦

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，會(huì)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額留抵稅額的情況。增值稅一般納稅人期末留抵稅額是在該時(shí)點(diǎn)按照規(guī)定允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但不足以抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額，其本質(zhì)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，留抵稅額退還的實(shí)質(zhì)就是退還進(jìn)項(xiàng)稅額。

由此，在后期會(huì)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額減少下，缺乏增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，產(chǎn)生應(yīng)納稅額。但需要注意，如果從先進(jìn)先抵的角度去理解，那么最先繳納的退還稅額等額部分，實(shí)質(zhì)就是對(duì)退還稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額返還部分。比如，留抵稅額退還100元，后期繳納100元，這個(gè)繳納的100元，本質(zhì)上就是退還100元的歸返。

因此，在留抵稅額退還之后，后期又全部返還的情形下，納稅人得到了資金流的利益，但沒(méi)有得到增值稅的實(shí)質(zhì)性減少，是一種資金的暫時(shí)性差異。

當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有銷項(xiàng)這種情況要怎么報(bào)稅？當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有銷項(xiàng)，可能是由于暫時(shí)性差異，可能之后月份的銷項(xiàng)稅額會(huì)多點(diǎn)。按照正常的申報(bào)步驟申報(bào)繳納增值稅，想要了解更多關(guān)于增值稅相關(guān)的信息，可以關(guān)注本網(wǎng)站。

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