上海哪家會計培訓好

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已認證未抵扣怎么補救

已經認證但在納稅申報中未進行抵扣的，唯一的辦法是按照退貨處理，先通過開具紅字增值稅專用發票沖銷，然后再開具相應的正數專用發票進行認證抵扣。

《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第78號)第二條規定，客觀原因包括如下類型：

(一)因自然災害、社會突發事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

(二)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續;

(三)稅務機關信息系統、網絡故障，導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書，未能及時辦理申報抵扣;

(四)由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致未能按期申報抵扣;

(五)國家稅務總局規定的其他情形。

因此，財務人員失誤未在納稅申報表上填報的，不屬于可以申報抵扣的客觀原因，其取得的增值稅進項稅額不得抵扣。

發票未認證怎么做賬

1、購貨材料發票已到，款已付，發票未認證，做賬時可以在應交稅費-應交增值稅下設置明細科目-待抵扣進項借：原材料借：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項貸：應付賬款--XX單位。

2、在認證后轉入進項即可.發票認證抵扣后借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額貸：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項也可以這樣做：1、購貨材料發票已到，款已付，發票未認證，也可以暫估入賬借：原材料貸：應付賬款-暫估應付款2、發票認證后，先將上面分錄紅字沖賬(就是用紅字做一張和上面一模一樣的憑證)。

3、然后在正常做購進貨物憑證：借：原材料借：應交稅費--應交增值稅-進項稅額貸：銀行存款。

以上就是已認證未抵扣怎么補救的全部解答了，一般來說，當期認證必須當期抵扣.除上述客觀原因導致未抵扣的情形外，當月認證的發票必須次月申報期內申報抵扣，否則以后月份不允許抵扣.如果你想做紅沖也是可以的.看完上文你學會了嗎?按照小編整理的步驟進行處理，如何在實際操作中遇到其他問題，歡迎咨詢在線答疑老師!

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