溫州財(cái)務(wù)培訓(xùn)哪家好

溫州財(cái)務(wù)培訓(xùn)哪家好，會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)課程很多人聽。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)知識(shí)吧。

小規(guī)模補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

營(yíng)業(yè)外支出--稅收滯納金支出(年度所得稅匯算，要作納稅額調(diào)增)

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人免征增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

根據(jù)《財(cái)政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定：小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

因此，小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：

第一步：確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要核算銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅等，因此可以直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

第二步：確認(rèn)稅金減免為營(yíng)業(yè)外收入

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

另外，需要提醒大家的是：小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額。

增值稅小規(guī)模納稅人自動(dòng)認(rèn)定為一般納稅人，是否需要補(bǔ)繳稅款

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))第九條 納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

企業(yè)2019年1月被稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，則一般納稅人生效日為2019年1月，依據(jù)上述規(guī)定，應(yīng)從2019年1月按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，即按銷售貨物或服務(wù)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按16%的增值稅稅率補(bǔ)繳2018年增值稅是不合理的。

關(guān)于小規(guī)模補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄解答如上，要是漏了以前年度增值稅或是少計(jì)提了增值稅等等的小規(guī)模企業(yè)，之后補(bǔ)交了的話就可以參考相關(guān)的分錄來進(jìn)行做賬.整體來說做賬并不難，但是企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)該要按時(shí)繳納增值稅，避免補(bǔ)交的情況發(fā)生。

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