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增值稅繳納的差額如何處理

一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額征稅會(huì)計(jì)處理。企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅"科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。

兩種方式：1、這是因?yàn)榻欢愜浖詣?dòng)四舍五入的緣故，下月調(diào)整就是。

2、單獨(dú)做一張沖銷的憑證計(jì)提的增值稅與實(shí)際繳納的增值稅，如果相差不大(如相差了一分錢)，會(huì)計(jì)上可以計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”或“營(yíng)業(yè)外支出”。

【相關(guān)內(nèi)容】

實(shí)際繳納的稅金比計(jì)提稅金多了的原因有2種情況：

1、實(shí)際繳納的稅金是正確的，計(jì)提少了，這種情況需要補(bǔ)計(jì)提。分錄如下(如增值稅)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、實(shí)際繳納的稅金繳納多了，申報(bào)金額有誤，可以申請(qǐng)退稅，也可以在下個(gè)月繳納稅金的時(shí)候少繳納多繳納的部分。

轉(zhuǎn)出的未交增值稅交納時(shí)如何做稅務(wù)處理?

未交增值稅是應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)明細(xì)科目，該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的，平時(shí)無發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時(shí)，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(即，結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交增值稅科目無余額，未交增值稅科目成為貸方余額.于次月1到15日征期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅款.)

次月初1~15日之間：

交納上月增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(已交稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

還有，一般未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，最好別放在應(yīng)交稅費(fèi)中申報(bào)，可將價(jià)稅合計(jì)做暫估記入存貨，或者將進(jìn)項(xiàng)稅暫放其他應(yīng)收款中，等認(rèn)證時(shí)在抵回來。

增值稅繳納的差額如何處理？實(shí)際繳納的稅金是正確的，計(jì)提少了，這種情況需要補(bǔ)計(jì)提。分錄如下(如增值稅)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。實(shí)際繳納的稅金繳納多了，申報(bào)金額有誤，可以申請(qǐng)退稅，也可以在下個(gè)月繳納稅金的時(shí)候少繳納多繳納的部分。

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