成都會(huì)計(jì)學(xué)校有哪些

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被扣的工程質(zhì)量保證金能在稅前扣除嗎

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕220號(hào))第二條規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除.未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除。

扣留質(zhì)保金的會(huì)計(jì)分錄如何做?

既然是扣留質(zhì)保金，應(yīng)該是甲方(發(fā)包方)應(yīng)付，乙方(承包方)是應(yīng)收而不是應(yīng)付。

質(zhì)保金應(yīng)記入"應(yīng)付賬款".因?yàn)橘|(zhì)保金屬于建造工程項(xiàng)目成本的一部分。

借：在建工程-**項(xiàng)目

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款-質(zhì)保金

質(zhì)保金到期后，支付質(zhì)保金

借：應(yīng)付賬款-質(zhì)保金

貸：銀行存款

如果因乙方工程質(zhì)量問(wèn)題而扣留了質(zhì)保金，作為銷售折讓處理，直接核銷不支付部分

借：應(yīng)付賬款-質(zhì)保金

貸：在建工程-**項(xiàng)目

房地產(chǎn)企業(yè)扣留的質(zhì)保金可否稅前扣除?

在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)扣留的建筑施工企業(yè)質(zhì)量保證金是否允許扣除? 【解答】 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函220號(hào))第二條規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除.未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除。

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