樂山哪里有會計培訓(xùn)

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小規(guī)模銷售其他收入如何會計分錄

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。

所以小規(guī)模納稅人分錄如下：

一、銷售商品確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商

需要注意的是，小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項，所以應(yīng)交稅費下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了，不需要設(shè)置未交增值稅科目，也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進項、銷項等明細(xì)科目。

三、根據(jù)應(yīng)繳納的增值稅計提附加稅和其他附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育附加

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人收入的賬務(wù)處理，增值稅要分開作嗎?

是的，小規(guī)模納稅人確認(rèn)的收入，應(yīng)交增值稅要分開做：

發(fā)生時做：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

如果小規(guī)模納稅人月收入不足30000元，應(yīng)交增值稅照正常做：不用在稅局備案，直接減免。

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款、應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

減免得稅款不用在稅局備案，直接減免做：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

以上就是小編對小規(guī)模銷售其他收入如何會計分錄做出的總結(jié)，大家都學(xué)會了嗎?會計分錄簡稱“分錄”。按照復(fù)式記賬的要求，對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應(yīng)關(guān)系的記錄。會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現(xiàn)的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。小編建議大家多聯(lián)系，多學(xué)習(xí)，這樣才能做好會計分錄。

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