成都會(huì)計(jì)實(shí)賬培訓(xùn)哪家好

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未開(kāi)票收入預(yù)繳稅金額怎么做賬

可以暫時(shí)不做會(huì)計(jì)處理。

1、收到貨款發(fā)票末開(kāi)

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：預(yù)收賬款-A公司

開(kāi)票后

借：預(yù)收賬款-A公司

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

2、收到貨款同時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

3、開(kāi)了發(fā)票，貨款末收

借：應(yīng)收賬款-A公司

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

貨款到后

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：應(yīng)收賬款-A公司

拓展資料：

發(fā)出商品核算企業(yè)商品銷(xiāo)售不滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件但已發(fā)出商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本(或售價(jià)).發(fā)出商品如發(fā)生退回，應(yīng)按退回商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本(或售價(jià))，借記"庫(kù)存商品"科目，貸記本科目。

本科目期末借方余額，反映企業(yè)商品銷(xiāo)售中，不滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件的已發(fā)出商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本(或售價(jià))。

未開(kāi)票收入如何做賬

將上期收入未開(kāi)票，已申報(bào)納稅部分(上期填入未開(kāi)具FA票欄)按負(fù)數(shù)填入相應(yīng)"申報(bào)表1本期銷(xiāo)售情況明細(xì)"的"防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票"欄。

如果本期也有開(kāi)票部分，則沖減。

"未開(kāi)票收入"填寫(xiě)未負(fù)數(shù)，已經(jīng)被列為申報(bào)比對(duì)異常情況，網(wǎng)上申報(bào)是無(wú)法通過(guò)的，只有準(zhǔn)備資料去納稅大廳申報(bào).這點(diǎn)從需要填寫(xiě)的"比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單"就可以看出來(lái)

發(fā)票數(shù)據(jù)和認(rèn)證數(shù)據(jù)的比對(duì).發(fā)票數(shù)據(jù)當(dāng)然是和開(kāi)票系統(tǒng)的抄報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)，認(rèn)證數(shù)據(jù)當(dāng)然是和你勾選系統(tǒng)以及其他抵扣數(shù)據(jù)比對(duì)。

相關(guān)案例：某公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，在當(dāng)月銷(xiāo)售10萬(wàn)元的貨物，款已收到.因本月開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票有限，此筆業(yè)務(wù)在當(dāng)月申報(bào)時(shí)做已銷(xiāo)售收入未開(kāi)票，在次月開(kāi)具上月發(fā)票。

借：應(yīng)收賬款 11.7

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入--甲產(chǎn)品 10

應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)-未開(kāi)票 1.7

下月

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--甲產(chǎn)品 10

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入--甲產(chǎn)品 -10(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)-未開(kāi)票 -1.7(紅字)

報(bào)稅的時(shí)候有開(kāi)票收入和其它開(kāi)票情況的，第二月一沖一減就不用交稅了，第一月交稅，第一月由于 沒(méi)有開(kāi)票，摘要把出庫(kù)單號(hào)寫(xiě)入，第二月就好查一點(diǎn)，第一個(gè)月的出庫(kù)單用一種顏色，第二月開(kāi)票的時(shí)候用另一種顏色，一看就知道這是未開(kāi)票的要沖減，這樣做，結(jié)轉(zhuǎn)成本也方便，也符合稅務(wù)局的要求。

未開(kāi)票收入預(yù)繳稅金額怎么做賬？如果達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，就算沒(méi)有開(kāi)票也要申報(bào)，這就是我們說(shuō)的未開(kāi)票收入申報(bào).將上月確認(rèn)收入、計(jì)提稅金的憑證沖銷(xiāo)，按照新開(kāi)發(fā)票重新確認(rèn)收入并計(jì)稅。報(bào)稅的時(shí)候，在無(wú)票收入項(xiàng)上做負(fù)數(shù)轉(zhuǎn)回，同時(shí)在開(kāi)票收入中包含本筆開(kāi)票金額即可，這樣對(duì)實(shí)際稅費(fèi)不產(chǎn)生影響。

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