太原會計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)哪家好

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專票確認(rèn)勾選還可以取消嗎

當(dāng)月已勾選發(fā)票未確認(rèn)的，可以撤銷勾選，如果已經(jīng)做了確認(rèn)，勾選結(jié)果就不能撤回了。

如果你勾選保存了，但是還未確認(rèn)，可以通過下面的步驟來取消：

1、到“發(fā)票勾選”界面，點(diǎn)“更多查詢條件”。

2、在“勾選狀態(tài)”里點(diǎn)“已勾選”，這時(shí)，你已勾選未確認(rèn)的發(fā)票們就出現(xiàn)了。

3、然后將左邊的√去掉→保存→搞定。

每月發(fā)票勾選認(rèn)證時(shí)間是什么時(shí)候?

目前，發(fā)票認(rèn)證有兩種方式，一是用掃描儀掃描上傳認(rèn)證，這種方式必須在當(dāng)月進(jìn)行，一旦進(jìn)入下月就自動(dòng)算在下月的抵扣稅額了。同理，上月是不能認(rèn)證本月的發(fā)票的。

第二種方式是網(wǎng)上勾選，可以從當(dāng)月開始就能認(rèn)證，到下月申報(bào)本月稅款結(jié)束后結(jié)束。需要注意的是，月初在上月還未申報(bào)時(shí)，勾選需要選擇是否已經(jīng)申報(bào)，如果勾選了已經(jīng)申報(bào)，則計(jì)為當(dāng)月的認(rèn)證，如果勾選未申報(bào)，則仍為上月的認(rèn)證。

已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用) 。

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

貨物在何種情況下應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

1、購入的貨物用于企業(yè)內(nèi)部。比如企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于免稅項(xiàng)目、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)時(shí)，貨物沒有增值，且用于企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)按歷史成本計(jì)價(jià)，也不需要考慮其價(jià)格變動(dòng)，因此，當(dāng)貨物改變用途，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣時(shí)，只需要作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

[例1]A企業(yè)福利部門領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為4000元;為購建固定資產(chǎn)的在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為5000元。A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17%.則賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)付福利費(fèi)(4000+4000×17%) 4680

貸：原材料 4000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 680

借：在建工程(5000+5000×17%) 5850

貸：原材料 5000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 850

2.企業(yè)貨物發(fā)生非正常損失時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的運(yùn)用分析

如果企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，其價(jià)值為零，進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，其價(jià)值同樣為零，所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣，也應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

[例3]A企業(yè)原材料發(fā)生非常損失，其實(shí)際成本為7500元。A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17%.則會計(jì)賬務(wù)處理為：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 8775

貸：原材料 7500

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(7500×17%) 1275

專票確認(rèn)勾選還可以取消嗎？當(dāng)月已勾選發(fā)票未確認(rèn)的，可以撤銷勾選，如果已經(jīng)做了確認(rèn)，勾選結(jié)果就不能撤回了。如果你勾選保存了，但是還未確認(rèn)，到“發(fā)票勾選”界面，點(diǎn)“更多查詢條件”。在“勾選狀態(tài)”里點(diǎn)“已勾選”，這時(shí)，你已勾選未確認(rèn)的發(fā)票們就出現(xiàn)了。然后將左邊的√去掉→保存→搞定。

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