江西哪有會計培訓班

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一般計稅預交增值稅賬務處理

針對預繳增值稅的核算，根據 財會【2016】22號 文的規定，一般納稅人應當在"應交稅費"下設置明細科目：預繳增值稅。

詳細賬務處理流程大概如下(以一般納稅人為例)：

1、在預繳增值稅時：

借：應交稅費-預繳增值稅10萬

貸：銀行存款

2、實際開票時確認稅額(以工程項目結算為例，金額沒有按照實際稅率計算)：

借：應收賬款100萬

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅10萬

工程結算-某工程90萬

3、納稅申報時，扣除預繳稅金，再納稅。

借：應交稅費-未交增值稅10萬

貸：應交稅費-預繳增值稅10萬。

小規模納稅人預繳增值稅如何處理?

小規模納稅人的核算要簡單一些，通常就直接用應交稅費-應交增值稅的借貸方分別體現了.比如：

預繳時：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

實際開票時，再確認稅額，納稅以應交稅費-應交增值稅的余額申報納稅。

以上就是預交增值稅的常見業務以及核算。

除此之外，還有一項比較特殊的業務，小規模納稅人去稅務機關代開增值稅專用發票，也是需要同時預繳增值稅的。

一般計稅預交增值稅賬務處理，綜合以上所述，根據小編老師闡述的內容，相信小伙伴們閱讀全文后對于一般納稅人和小規模納稅預繳增值稅的賬務處理都有一定的理解，一般都是在應交稅費下設置科目來處理的，如果大家對于預繳增值稅感興趣的話，都可以來本網站找會計老師進行提問。

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