沈陽會計培訓哪家好

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年度所得稅怎么做分錄

企業所得稅核算應采用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定，對當期應交所得稅加以調整計算后，據以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

(1)無遞延所得稅的情況

①計算

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

②交納

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

③結轉入本年利潤

借：本年利潤

貸：所得稅費用

(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益

企業所得稅費用的計提與繳納的會計分錄?

1、企業所得稅費用計提的會計分錄：借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅.2、企業所得稅費用繳納的會計分錄：借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款。

企業應在損益類科目中設置"5701所得稅"科目(外商投資企業的科目編號為5241)，核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅.該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入"本年利潤"科目的所得稅額。

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅，但個人獨資企業及合伙企業除外.稅率為25%的比例稅率。

采用負債法時，"遞延稅款"科目的借方或貸方發生額，還反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款數額。

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