培訓會計學校哪家好

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應收賬款核銷的稅法依據

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十二條：企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失、壞賬損失、自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失

在稅法上，計提壞賬準備，減值準備等都是不允許抵扣的，只有實際發生，才允許稅前抵扣.所以，當年你計提壞賬準備的時候，當年所得稅就已經納稅調增過了，沖銷壞賬準備時，壞賬損失已經實際發生，可以作為稅法規定扣除的財產損失，雖然會計處理并不影響當期損益(會計分錄為借：壞賬準備，貸：應收賬款)，但可以視同財產損失對當期應納稅所得額進行扣減，也就是額外扣除。

不過，這些壞賬損失應該首先經稅務部門認定后才可以扣除，直接扣除是不行的。

企業確定該筆應收賬款核銷，報相關稅務部門認定批準后，在當年所得稅匯算清繳時扣除即可。

應收賬款核銷和收回的賬務處

根據《企業會計準則應用指南》的規定，企業在對確實無法收回的應收款項進行轉銷時，應采用下列會計處理方式：

一、對于確實無法收回的應收款項，按管理權限報經批準后作為壞賬，轉銷應收款項，借記“壞賬準備”科目，貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等科目。注意：實務中很容易將其誤認為借記“營業外支出”。

二、已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，應按實際收回的金額，借記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等科目，貸記“壞賬準備”科目;同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等科目。對于已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，也可以按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“壞賬準備”科目。

應收賬款核銷的稅法依據是什么？在稅法上，計提壞賬準備，減值準備等都是不允許抵扣的，只有實際發生，才允許稅前抵扣.所以，當年你計提壞賬準備的時候，當年所得稅就已經納稅調增過了，沖銷壞賬準備時，壞賬損失已經實際發生，可以作為稅法規定扣除的財產損失，雖然會計處理并不影響當期損益，但可以視同財產損失對當期應納稅所得額進行扣減，也就是額外扣除。

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